- 專業的小企業諮詢公司如雨後春筍般湧現，幫助企業主申請員工保留信貸，這是一項政府稅收激勵措施，旨在為遭受大流行壓力的公司提供稅收優惠。美國國稅局對 ERC 的申請持懷疑態度，特別是考慮到提交申請變得多麼容易涉及 ERC 的欺詐性索賠已被美國國稅局 (IRS) 添加到其年度“十二大”稅務詐騙名單中，對於不當索賠的公司來說，昂貴的審計風險現在也隨之增加。
一個由專業公司組成的家庭手工業如雨後春筍般湧現，幫助企業主申請員工保留信貸（ERC），這是一項政府稅收優惠政策，旨在幫助受到疫情壓力的公司。 但企業需要小心，不要上當受騙。
ERC有嚴格的資格要求——一種可以申請的方式是在大流行期間總收入下降時支付的工資——許多業主可能並不真正理解這些標準。 這意味著他們可能會無意中掩蓋這個機會，並損失每位員工高達 26,000 美元的信貸。 或者，他們很容易被狡猾的提供商欺騙，以不正當的方式尋求他們無權獲得的資金——當然，還要支付高額費用——並可能在未來產生後果。
艾斯納諮詢集團 (Eisner Advisory Group) 合夥人唐納德·N·霍夫曼 (Donald N. Hoffman) 表示，考慮到申請信貸和在此過程中欺騙小企業是多麼容易，這個問題尤其普遍。 “每個企業主都會收到數十封電子郵件和郵件，並受到電視廣告的轟炸，”他說。
可以肯定的是，美國國稅局 (IRS) 去年 10 月警告企業主留意宣傳不當 ERC 索賠的第三方。 今年 3 月，該公司再次發出警告，因為它在一份新聞稿中表示，“繼續積極誤導人們和企業，讓他們認為自己可以申請這些積分。”
美國國稅局甚至將涉及 ERC 的欺詐性索賠添加到其年度“十二大”稅務詐騙名單中。
美國國稅局局長丹尼·韋費爾在一份新聞稿中表示：“對這些積分的積極營銷令人深感不安，也是一個重大問題。” “關於這些大流行時期的積分有非常具體的指導方針；它們並不適合任何人。”
美國國稅局表示，這些促銷活動可能依賴於有關資格或抵免額計算方式的不准確信息。 更重要的是，美國國稅局表示，其中一些廣告旨在收集納稅人的敏感信息，然後用於身份盜竊目的。
以下是業主需要了解的有關 ERC 的重要事項，以避免出現問題，包括在最壞的情況下進行審計。
首先了解基本的 ERC 索賠要求
首先了解基礎知識，以便您了解您的企業是否有資格獲得信貸。
根據美國國稅局的規定，符合資格的納稅人可以在原始或修改後的就業稅申報表上針對2020年3月13日至2021年12月31日期間支付的合格工資申請ERC。 如果企業在適用的時間段內因與大流行相關的政府下令關閉而導致全部或部分暫停運營，則可以符合資格。 如果企業在 2021 年前三個季度的總收入下降，或在 2020 年期間總收入大幅下降，也可能符合資格。另一種符合資格的方式是，如果該公司符合“復甦型初創企業”的資格——疫情期間開展的業務 – 2021 年第三或第四季度。
會計、稅務和諮詢公司 Sax LLP 的高級稅務經理 Gina Perrone 表示，如果企業獲得 PPP 貸款減免，它們仍然有資格獲得信貸，但一些業主可能沒有意識到這一點。 當 ERC 最初創建時，這是不允許的，但後來進行了修改。 然而，雙重徵稅是有限制的，稅務專業人士可以幫助確保這種情況不會發生。
在與 ERC 專家簽約之前諮詢註冊會計師
由於要求多種多樣，這對於小型企業來說非常令人困惑，因此建議諮詢熟悉 ERC 規則的會計師事務所 – 即使第三方建議企業自動符合資格。 有許多定義和細節需要整理，以確保企業實際上符合資格。
霍夫曼說，例如，用於信貸目的的總收入的定義是小企業管理局使用的定義，它指的是納稅申報表上報告的數字。
當然，在諮詢值得信賴且信譽良好的金融專業人士之前，不要與第三方簽署協議。
學會識別 ERC 危險信號以避免審計
會計和諮詢公司 Armanino 的合夥人 Jenn McCabe 表示，儘管提供商可能會使其聽起來“超級簡單”，但在確定資格時存在許多複雜的因素。 她說，要警惕任何使用壓力策略鼓勵企業迅速採取行動的公司。 這些公司有時會收取高額的預付費用或根據退款金額收取費用。
佩羅恩說，另一個危險信號是第三方不要求提供文件以確保企業主符合資格。 企業不必向美國國稅局提供該文件，但他們仍應確保自己有權獲得信貸，以避免日後造成代價高昂的麻煩。 佩羅恩說，如果該企業實際上並不符合資格，但獲得了信貸並隨後接受了審計，那麼它將連同罰款和利息一起退還這筆錢。 佩羅恩說，這種情況可能會在幾年後發生，同時該企業已經向第三方付款，並且不太可能收回這些資金。
為了幫助避免審計，“確保你能夠證實你的主張和你的資格要求，”佩羅恩說。
如果您的企業確實符合資格，請執行下一步納稅申報表
一旦企業確定其符合資格，下一步就是提交 941-X 表格，這是企業尋求信貸的每個季度的修訂後的季度工資稅申報表。 對於 2020 年，企業必須在 2024 年 4 月 15 日之前提交申請； Perrone 表示，2021 年的截止日期是 2025 年 4 月 15 日。
申請抵免的企業還需要修改其適用的納稅申報表，以根據其有資格獲得抵免的年份計算額外收入。 “他們不能只報告收到現金當年的收入，”霍夫曼說。
另請注意，專業標準禁止註冊會計師為準備原始或修改後的申報表收取風險代理費，這是獲得信用的必要步驟。
