- 得益於去年底簽署的全面退休改革法案 Secure 2.0，企業有了新的激勵措施來幫助員工規劃退休計劃。這些激勵措施（包括稅收抵免）對員工人數不超過 50 人的企業尤其有吸引力，而且這些激勵措施包括稅收抵免。是目前最不可能提供退休投資賬戶的公司。管理計劃的成本仍然是企業主的一個大問題，但啟動信貸旨在解決這個問題。
得益於去年年底簽署成為法律的全面退休改革法案“Secure 2.0”，小企業有了新的激勵措施來幫助員工規劃退休生活。
這些激勵措施包括對員工人數不超過 50 人的企業特別有吸引力的稅收抵免，其部分目的是鼓勵小公司為其員工製定退休計劃，尤其是最小的公司，其中只有不到一半 (48%) 提供退休計劃波士頓學院退休研究中心的 Anqi Chen 和 Alicia Munnell 使用 2019 年美國勞工統計局數據進行的研究表明，退休計劃是一項退休計劃。
但這種情況正在發生變化，部分原因是更具吸引力的稅收減免和競爭激烈的勞動力市場，在人才爭奪戰中，每一項福利都變得更加重要。 根據非營利組織泛美研究所及其泛美退休研究中心 5 月 2 日發布的一份新調查報告，在不提供 401(k) 或類似計劃的公司中，42% 的公司表示他們可能在未來兩年內開始贊助一項計劃。 在那些不太可能在這段時間內贊助計劃的人中，31% 的人提到了成本問題。
在打折計劃贊助之前（尤其是出於成本原因），小企業應該考慮 Secure 2.0 提供的潛在財務收益。 資格要求和特定變量可能會影響這些福利，因此諮詢稅務顧問以幫助權衡各種選擇是有意義的。
但一般來說，這些積分“對於希望啟動計劃的雇主來說會帶來相當大的好處”，Voya Financial 工作場所產品、戰略和架構高級副總裁 Amy Vaillancourt 表示。
以下是立法的一些基本特徵以及平衡雇主和僱員的成本和收益時需要考慮的要點。
大量稅收抵免可以降低計劃設置成本
Secure 2.0 創建了強化信貸，以抵消與啟動合格退休計劃相關的管理成本。 對於擁有 1 至 50 名員工的企業，該立法將承保比例從 50% 提高至合格啟動成本的 100%。 每年上限為 5,000 美元，有效期為三年。 規模較大的企業（擁有 51 至 100 名員工）仍有資格獲得高達 50% 的計劃啟動成本。
雇主繳款還可以產生稅收優惠
此外，Secure 2.0 還為員工數量不超過 100 名且向新的固定繳款計劃繳納雇主繳款的企業提供為期五年的新稅收抵免。 該信貸旨在鼓勵小型企業為其員工的退休儲蓄做出貢獻。 信貸的確切金額取決於符合條件的員工人數以及計劃開始以來的年數等因素。
該信貸對於僱員人數不超過 50 人的雇主尤其有利。 EisnerAmper 財富管理和企業福利董事總經理 Marc Scudillo 表示，對於這些企業，每位收入低於 10 萬美元的員工每年可獲得最多 1000 美元的信貸額度，並且從第三年開始，信貸金額每年減少 25% 。
對於規模較大的企業（擁有 51 至 100 名員工），稅收抵免基於浮動比例。
Armanino 會計師事務所合夥人凱利·吉列 (Kelly Gillette) 表示，使用該抵免額的小企業應與其報稅員聯繫，了解如何減少雇主繳款的扣除額。
較小的自動註冊信用額可以抵消一些成本
向新的或現有的 401(k) 計劃添加自動註冊功能（前三年可用）的小公司可獲得 500 美元的稅收抵免。 吉列表示，雖然這一功能要到 2025 年才需要，但小型企業可以選擇現在就這樣做並更早獲得信貸。 雖然自動註冊往往會增加參與度，從而增加小企業的成本，但信貸可以幫助抵消這些增加的成本。
Starter 401(k) 計劃不需要雇主匹配
Scudillo 表示，雇主現在可以提供入門 401(k) 計劃，即使他們沒有代表僱員繳款，也可以利用適用的行政稅收抵免。 許多小企業不想或無力提供雇主匹配，但擁有這種選擇可能對員工來說是一個重大的福音。
Natixis Investment Managers 最近的一項調查顯示，71% 的受訪者表示，他們預計退休後的主要收入來源來自雇主資助的固定繳款計劃中自己儲蓄的資金。
斯庫迪洛說，這種新型計劃對於招聘目的和幫助員工為退休做好準備很有用。 該選項適用於沒有適當計劃的小型企業。
軍人家屬在立法中受到額外關注
軍人配偶經常失去為退休儲蓄的能力，因為他們可能沒有足夠長的工作時間來獲得退休福利或成為既得利益。 Secure 2.0 為符合條件的雇主提供高達 500 美元的信用額度，每位參與公司固定繳款計劃的軍人配偶在滿足特定條件的情況下。
例如，軍人配偶必須在受僱後兩個月內立即有資格參加該計劃。 此外，根據計劃資格，軍人配偶必須有資格獲得他或她在服役兩年後本來有資格獲得的任何匹配或非選擇性繳款。
該抵免有效期為三年，不適用於高薪員工。
針對小型企業的新 Roth IRA 選擇
Secure 2.0 允許企業主在 SEP IRA 和 SIMPLE IRA 中提供 Roth 版本。 Betterment 稅務主管 Eric Bronnenkant 表示：“這些計劃通常由小型企業使用，因為它們的行政責任往往比 401(k) 少。”在這些計劃中提供 Roth 選項的能力可以使所有者直接受益，但布朗南坎特說，這也有助於招聘和留住人才。
自營職業者並沒有被排除在立法之外
退休立法還為包括個體經營者在內的所有人提供多種福利。 其中一項好處是提高了 50 歲後為退休繳款的能力。2023 年，50 歲及以上人士的補繳限額為 7,500 美元，而 2022 年為 6,500 美元。 吉列表示，在 Secure 2.0 下，從 2025 年開始，年齡在 60 歲至 63 歲之間的參與者的補繳限額將進一步提高。
此外，人們必須從傳統 401(k) 或傳統 IRA 中領取最低分配金額的年齡也有所提高。 從 2023 年開始，Secure 2.0 將開始服用 RMD 的年齡提高到 73 歲。此外，從 2024 年開始，Roth 401(k) 和 Roth 403(b) 計劃沒有 RMD 要求，因此將它們置於吉列說，這與羅斯個人退休賬戶（Roth IRA）相當，這也是一個顯著的好處。
